現(xiàn)金流量表，你會看嗎？

時間：2020-01-05

大家好，今天跟大家聊聊現(xiàn)金流量表。

如題，這個“會”字，有兩個含義：一是你看不看？二是：你知道怎么看嗎？

先說**個含義。很多人只知道資產(chǎn)負債表、利潤表，壓根就不知道有個現(xiàn)金流量表。即使知道有這個表的，也從來不看，不知道有什么用。其實，這個表是很重要的，一個公司即使利潤很好，但如果現(xiàn)金流不好，也會死掉的。很多公司，不是虧死的，是現(xiàn)金流斷裂死掉的。所以，重要性不言而喻。

再說說怎么看？

首先，這個表其實很簡單，分了三個部分，經(jīng)營現(xiàn)金流、投資現(xiàn)金流、籌資現(xiàn)金流。經(jīng)營現(xiàn)金流說的是日常的經(jīng)營現(xiàn)金收支情況；投資現(xiàn)金流說的是對外投資的現(xiàn)金收支情況；籌資現(xiàn)金流說的是對外融資的現(xiàn)金收支情況。

這三個里面，由于后兩個投資、籌資屬于低頻行為，我們不用太多去關注。主要考慮的是經(jīng)營現(xiàn)金流。

經(jīng)營現(xiàn)金流，流入的包括銷售回款，稅費返還、其他流入等，流出包括采購付款、支付稅款、支付職工薪酬、其他支出等等。這些都好理解，過日子嘛，有進有出的。

我們要說的是，要關注什么？

**，現(xiàn)金流正負。如果每個月都能保持現(xiàn)金流是正的，那么恭喜你，你的公司很健康，不但賺錢，錢還能收回來。但反之，經(jīng)常是負的，要小心了，入不敷出啊。短期還可以，時間久了，沒有其他渠道補充流動性的話，破產(chǎn)就不遠了。實際上，經(jīng)營現(xiàn)金流反映的是利潤的**。

*二，跟利潤表的關系。如果沒有折舊攤銷這些事項，收付款都是現(xiàn)結，我們的現(xiàn)金流凈額就等于利潤表上的凈利潤。反之，我們在凈利潤基礎上，加上折舊攤銷，再考慮應收應付加加減減，就等于經(jīng)營現(xiàn)金流。

*三，跟資產(chǎn)負債表的關系?，F(xiàn)金流量表下方，是現(xiàn)金期初余額、現(xiàn)金期末余額。經(jīng)營現(xiàn)金流、投資現(xiàn)金流、籌資現(xiàn)金流三者凈額合計，即為當期現(xiàn)金流凈額合計，然后這個金額加上期初現(xiàn)金余額，得出期末現(xiàn)金余額，結果與資產(chǎn)負債表貨幣資金一致。

好了，關于現(xiàn)金流量表，我們就先說這些。

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