一般納稅人代理記賬報稅具體步驟

時間：2020-04-20作者：河北泰牛會計服務(wù)有限公司瀏覽：120

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊公司后，就要開始記賬報稅了。當然了，不同的納稅人做賬的步驟也是不相同的。今天泰牛會計為大家介紹的是一般納稅人代理記賬報稅具體步驟：

一般納稅人代理記賬具體步驟：

步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。

所以說，一般納稅人每個月做賬的**件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細賬。這里需要提醒的是，在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

步驟二： 月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。

如果新公司開辦費，在**個月全部轉(zhuǎn)入費用，那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

步驟三：編制兩個分錄。

**個分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

*二個分錄：

借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.
借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅
所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性
差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

步驟四：編制利潤表

最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等)負債(應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字)

步驟五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類
。

最后一般納稅人做賬需要注意的問題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

一般納稅人做賬的步驟要比小規(guī)模的復雜。最后提醒大家：不管公司經(jīng)營什么，公司多小，甚至沒有任何的業(yè)務(wù)，每個月或者每個季度都必須要記好賬，報好稅，因為不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，國家都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策，如果你沒有記賬報稅，那么一切優(yōu)惠政策，比如減免的稅費，抵扣的稅費都將無法享受，并且還要加倍付出，要被罰款，要被收滯納金，要補足稅費，甚至被拉入黑名單中。

一般納稅人代理報稅具體步驟：

時間：月底(較好25、26號左右) 1、 認證發(fā)票過程

①、 進入企業(yè)電子報稅管理→進項發(fā)票管理→防偽稅控進項**發(fā)票管理→新增→錄進數(shù)據(jù)(紫色框框的都要填)→保存→審核。 ②、 錄完了，查詢看看有沒有錯。

③、 待認證**發(fā)票導出→選擇錄入日期→確認→寫網(wǎng)上認證文件→保存到自己建立的文件夾中(把文件夾命名為：待認證文件)→會顯示一句：寫文件成功。

④、 上國稅網(wǎng)→發(fā)票認證→網(wǎng)上認證→瀏覽→選擇待認證文件夾中的文件→上傳→關(guān)閉。

⑤、 查詢→看看認證通過了沒有。

⑥、 認證通過了→認證結(jié)果下載→進入下載→選認證101→選擇當月所屬月份→下載→放在認證結(jié)果文件夾中→立即下載。

⑦、 認證結(jié)果通知書下載→進入下載→選當月→下載→保存到認證結(jié)果文件夾中→打印。

⑧、 導入認證結(jié)果(較好在月底導入，下載完導)→進項發(fā)票管理→**進項發(fā)票導入→電子數(shù)據(jù)認證結(jié)果讀入→讀入(rr00101)→讀入認證結(jié)果(ZIP壓縮文件)→保存→退出。

⑨、 查詢發(fā)票是否有認證成功(成功的話，已認證“√” 2、月頭報稅：

⑴、月頭先抄稅(記得抄兩次，一定要顯示“抄稅成功”)：

① **次抄稅：把“增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打開防偽開票系統(tǒng)→進入系統(tǒng)→報稅處理→抄稅處理→選擇本期資料→確定。

② *二次抄稅：網(wǎng)上抄稅：把“增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)”插到龍山稅友卡槽→打開易稅門戶(密碼：123456)→網(wǎng)上抄報稅→網(wǎng)上抄稅→步驟一：網(wǎng)上抄稅→確定。(抄稅完成)

⑵、可以直接把銷項發(fā)票導入企業(yè)電子報稅：

把增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打開防偽系統(tǒng)→發(fā)票管理→

發(fā)票查詢→所屬期默認→確認→打開企業(yè)電子報稅→銷項發(fā)票管理→從開票查詢界面讀入發(fā)票(R)→讀發(fā)票查詢界面(逐張)→保存。 ⑶、做申報盤報稅：

①、 先查詢下剛才導入的發(fā)票對不對。銷項發(fā)票管理→查詢。

②、 納稅申報→申報主頁面→選擇正確申報所屬期→所有的核對數(shù)據(jù)是否正確，正確就保存、審核→先做其他附表，再做主表(納稅申報表)→在主表，即把主表25欄數(shù)填到30欄上。

③、 生成申報盤→選擇申報盤文件→放好→上國稅網(wǎng)→申報征收→一般納稅人進入申報→第一步先上傳申報盤上的XML文件→確定→第二步上傳申報盤上的ZIP壓縮文件→確認→會顯示稅額→計算應(yīng)繳稅額→正確就在清繳稅款上清繳。 ⑷、報完稅就清卡：

把“增值稅防偽稅控系統(tǒng)卡(IC卡)”插到龍山稅友卡槽→打開易稅門戶(密碼：

123456)→網(wǎng)上抄報稅→網(wǎng)上抄稅→步驟三：清卡→確定。(會顯示清卡成功) 注：報地稅時：增值稅=本月銷項不含稅-進項不含稅

地稅的增值稅“實際應(yīng)繳稅(費)額”一定要等于國稅的增值稅，若是不相等，可 以在“申報計稅總額或總數(shù)量”上修改一下。


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