什么是稅收籌劃？怎么做可以節(jié)約稅收？

時間：2021-10-08作者：四川天健華信房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估事務(wù)所(有限合伙)瀏覽：258

什么是稅收籌劃？為什么那么多企業(yè)都在做稅收籌劃，稅收籌劃能為企業(yè)帶來什么好處？下面安節(jié)稅就來帶大家具體了解稅收籌劃究竟是什么？


什么是稅收籌劃


一、稅收籌劃的概念


稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前，在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪扔媱澓突I劃，從而達(dá)到稅負(fù)輕或佳，獲得大的稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)策劃活動。通俗來講：稅收籌劃就是指在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項做出事先籌劃和安排，從而享受大的稅收利益，降低企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)大化的一種管理活動。


二、稅收籌劃的特點(diǎn)


（一）稅收籌劃具有合法性。
1、稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益大化方案的決策，具有合法性。
2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。


（二）稅收籌劃具有事前籌劃性。


（三）稅收籌劃具有明確的目的性。


三、稅收籌劃的內(nèi)容


稅務(wù)籌劃籌劃
是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反稅務(wù)籌劃措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。


節(jié)稅籌劃
是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。


轉(zhuǎn)嫁籌劃
是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。


實現(xiàn)涉稅*風(fēng)險
是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風(fēng)險，或風(fēng)險較小可以忽略不計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接稅收上的好處，但卻能間接地一定的經(jīng)濟(jì)利益，而且這種狀態(tài)的實現(xiàn)，較有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。


四、稅收籌劃的原則：


（一）不違背稅收法律規(guī)定的原則。
（二）事前籌劃的原則。
（三）效率原則。


五、稅收籌劃的意義：




（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力
1、有利于增加企業(yè)可支配收入。
2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。
3、有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得大化的稅收利益。
4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。


（二）有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。
1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實。
2、有利于增加財政收入。
3、有利于增加國家外匯收入。
4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。

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