青島**企業(yè)認(rèn)定申報(bào)過(guò)程中需要注意什么問(wèn)題

時(shí)間：2020-01-05作者：青島綠天使教育咨詢股份有限公司瀏覽：395

2017年高企申報(bào)，高企申報(bào)的意義不必多說(shuō)，從稅收優(yōu)惠到品牌形象的提升，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)很好的機(jī)會(huì)。
首先看企業(yè)不能通過(guò)認(rèn)定的幾種可能問(wèn)題
1、成長(zhǎng)性不夠好的企業(yè)，且授權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)少于10個(gè)；
2、研發(fā)費(fèi)用日常做帳不規(guī)范，被稅務(wù)抽查后提供不出有效的證明；
3、總收入中，貿(mào)易性質(zhì)產(chǎn)品的收入占比較大；
4、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)從成本中挖掘研發(fā)費(fèi)；
5、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，企業(yè)提供的證明附件材料不充分。
6、企業(yè)近三年發(fā)生稅務(wù)處罰、重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

申報(bào)前做好哪些準(zhǔn)備
1.申報(bào)高企我們要查閱哪些**文件
仔細(xì)研讀《**企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）《**企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）是重中之重，任何脫離認(rèn)定管理辦法和管理工作指引的政策解讀當(dāng)然都是靠不住的。2016年與2008年版本有所改動(dòng)，具體可點(diǎn)擊此處查看（新舊對(duì)比）
2.仔細(xì)研讀以上兩文件后，進(jìn)行企業(yè)自查
根據(jù)**企業(yè)認(rèn)定條件和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)照企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果、組織管理水平、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并聘請(qǐng)財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用規(guī)劃，并針對(duì)財(cái)務(wù)情況，納稅情況進(jìn)行自查，保證企業(yè)未有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.進(jìn)行**企業(yè)申報(bào)規(guī)劃
（1）設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)
設(shè)立研發(fā)機(jī)構(gòu)是企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的起始，是財(cái)務(wù)部門(mén)歸集各項(xiàng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)建立企業(yè)的研發(fā)中心將企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)且高企認(rèn)定要求的相關(guān)人員納入研發(fā)中心統(tǒng)一管理，研發(fā)中心由分管副總經(jīng)理或者總經(jīng)理直接**。
注意：研發(fā)人員的確定要符合高企認(rèn)定條件中對(duì)研發(fā)人員的屬性、比例要求。貴公司在2016年開(kāi)始工資表及公司組織架構(gòu)里面都體現(xiàn)出研發(fā)部門(mén)。
（2）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)
研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是財(cái)務(wù)部門(mén)分配各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用的依據(jù)，也是企業(yè)申請(qǐng)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的依據(jù)，是企業(yè)申報(bào)**企業(yè)的*條件。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)實(shí)際將要從事的研發(fā)活動(dòng)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式（主要是研發(fā)計(jì)劃書(shū)，詳見(jiàn)附件）申請(qǐng)立項(xiàng)，經(jīng)分管**批準(zhǔn)后從事相關(guān)研發(fā)活動(dòng)。
（3）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目備案
科技備案是指企業(yè)將自已立項(xiàng)的科技研發(fā)項(xiàng)目及時(shí)報(bào)所屬科技部門(mén)備案，為財(cái)務(wù)部門(mén)爭(zhēng)取技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除作準(zhǔn)備。根據(jù)稅務(wù)部門(mén)檢查的要求，科技備案是認(rèn)定研發(fā)項(xiàng)目的前提條件，按要求在所得稅匯算清繳前提交相關(guān)材料，可享受150%的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。
注意：科技備案的研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況填寫(xiě)，當(dāng)立項(xiàng)預(yù)算金額與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用金額相差10%以上的，需要重新立項(xiàng)并說(shuō)明相關(guān)原因。
（4）研發(fā)費(fèi)用核算
研發(fā)費(fèi)用核算是指財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)研發(fā)機(jī)構(gòu)的研發(fā)項(xiàng)目按月對(duì)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，并在各項(xiàng)目間進(jìn)行分配。準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用是建立企業(yè)**研發(fā)體系的關(guān)鍵之一，是準(zhǔn)確申報(bào)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除和申請(qǐng)享受**企業(yè)所得稅優(yōu)惠的*條件。無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，既使獲取了**企業(yè)認(rèn)定，也無(wú)法享受稅收優(yōu)惠。
（5）研發(fā)設(shè)備管理
研發(fā)設(shè)備管理是指在建立研發(fā)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，將研發(fā)用的或者與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的設(shè)備，如研發(fā)中心的房屋、土地、辦公設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備、檢測(cè)儀器、小試中試設(shè)備等，單獨(dú)造冊(cè)管理。研發(fā)設(shè)備的數(shù)量不宜過(guò)多，也不宜過(guò)少，一般工業(yè)企業(yè)以所提折舊額占全部研發(fā)費(fèi)用的15%-25%為宜。設(shè)備科和技術(shù)部門(mén)每月統(tǒng)計(jì)研發(fā)設(shè)備在各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目間的使用情況（工作量分配），財(cái)務(wù)部根據(jù)工作量各研發(fā)項(xiàng)目分配應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的折舊。
（6）知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)
知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)是指技術(shù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)情況及時(shí)申報(bào)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是證明企業(yè)研發(fā)活動(dòng)具體**企業(yè)特征的重要材料，也是企業(yè)研發(fā)成果的重要體現(xiàn)，是企業(yè)**企業(yè)申報(bào)和復(fù)審的*條件。
注意：知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)要符合高企認(rèn)定對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)**程度、**支撐作用、數(shù)量、獲得方式等評(píng)價(jià)要求。
（7）科技成果轉(zhuǎn)化證明材料及**產(chǎn)品申報(bào)的準(zhǔn)備
企業(yè)根據(jù)研發(fā)活動(dòng)的開(kāi)展情況，及時(shí)做好新技術(shù)與新產(chǎn)品、新工藝、新材料的銜接應(yīng)用，并提供佐證材料（包括對(duì)應(yīng)用相關(guān)技術(shù)的軟件產(chǎn)品及**產(chǎn)品的申請(qǐng)，產(chǎn)品質(zhì)量運(yùn)行情況的檢測(cè)報(bào)告）。
特別是企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注**產(chǎn)品的認(rèn)定，隨著**企業(yè)認(rèn)定管理的嚴(yán)格化，有無(wú)**產(chǎn)品證書(shū)將成為判斷企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品是否屬于**產(chǎn)品的重要標(biāo)準(zhǔn)。**產(chǎn)品的認(rèn)證切記取怪名或者過(guò)于繁雜的名稱(chēng)，注意名稱(chēng)的概括性，以方便財(cái)務(wù)部門(mén)歸集**產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。
（8）**產(chǎn)品收入核算、軟件產(chǎn)品登記
高新產(chǎn)品收入核算是指財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)逐步分類(lèi)核算高品和非高品的收入，根據(jù)**產(chǎn)品類(lèi)別分類(lèi)核算各項(xiàng)**產(chǎn)品收入，注意發(fā)票名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)與高品名稱(chēng)一致，如無(wú)法保持一致的，至少在發(fā)票上模糊開(kāi)票，附件清單里注明是哪一類(lèi)高品收入，以方便財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)審核。
特別是對(duì)于有軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售的企業(yè)，要及時(shí)申請(qǐng)軟件產(chǎn)品登記（提供軟件著作權(quán)證書(shū)、軟件產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告等）。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)**過(guò) 3％的部分實(shí)行即征即退政策。
（9）研究開(kāi)發(fā)組織管理的建立
根據(jù)企業(yè)實(shí)際及研發(fā)機(jī)構(gòu)建立情況，及時(shí)建立與高校的產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目（簽訂產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議）、企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用核算制度、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員績(jī)效管理制度
4.知識(shí)產(chǎn)權(quán)準(zhǔn)備是重中之重
知識(shí)產(chǎn)權(quán)與高新評(píng)審指標(biāo)中的兩項(xiàng)評(píng)分（知識(shí)產(chǎn)權(quán)和科技成果轉(zhuǎn)化能力共計(jì)60分）密切相關(guān)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和質(zhì)量對(duì)高企打分起著至關(guān)重要作用。
2016年新政策對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)分作出較大調(diào)整，不再只是數(shù)量多就能拿高分的局面了，現(xiàn)在保證量的同時(shí)還要體現(xiàn)質(zhì)，這個(gè)質(zhì)就表現(xiàn)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)型、與產(chǎn)品相關(guān)度、技術(shù)**性等方面（發(fā)明**的得分**實(shí)用新型或軟著）。所以發(fā)明**的重要性不言而喻，建議企業(yè)將申請(qǐng)發(fā)明**提上議程為以后高企申報(bào)打牢基礎(chǔ)。
小編提醒：滿分檔需要企業(yè)平均每年5項(xiàng)以上（成立3年以上的企業(yè)，至少需要15項(xiàng)以上**及對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品才能達(dá)到滿分檔）。所以知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量少的企業(yè)，盡快啟動(dòng)實(shí)用新型和軟著的申請(qǐng)（實(shí)用新型從申請(qǐng)到授權(quán)一般為6-9個(gè)月，軟著一般1-2個(gè)月）。
5.做好研發(fā)加計(jì)扣除以免后顧之憂
（1）重點(diǎn)抽查，一票否決
1）從2016年開(kāi)始，高企材料上交后，稅務(wù)部門(mén)加大了對(duì)沒(méi)有做過(guò)加計(jì)扣除的企業(yè)重點(diǎn)稽查，在需企業(yè)提供專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)研發(fā)費(fèi)用與匯算清繳的研發(fā)費(fèi)金額不一致的情況說(shuō)明外，還要對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)帳進(jìn)行審核，甚至到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地帳務(wù)核實(shí)。
2）對(duì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)從生產(chǎn)成本中列支研發(fā)費(fèi)的企業(yè)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)高企評(píng)審具有一票否決權(quán)。
3）企業(yè)的年度報(bào)表，若管理費(fèi)用下對(duì)研發(fā)費(fèi)用有單獨(dú)列支，建議要達(dá)到高企對(duì)研發(fā)費(fèi)占銷(xiāo)售收入的比例要求。
（2）追溯3年
企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限較長(zhǎng)為3年。也就是說(shuō)，2017年擬申報(bào)高新的企業(yè)，如果**年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除沒(méi)做的，則在2016年年度匯算清繳前可以做三年追溯。

綠天使創(chuàng)業(yè)園是一家以“孵化+投資+加速+輔導(dǎo)上市”的專(zhuān)業(yè)創(chuàng)業(yè)孵化平臺(tái)，為創(chuàng)業(yè)者及企業(yè)提供*的創(chuàng)業(yè)服務(wù)。包括：公司商標(biāo)、**、青島高企認(rèn)定服務(wù)；AAA企業(yè)信用評(píng)級(jí)；CCC產(chǎn)品認(rèn)定；政策補(bǔ)貼申報(bào)服務(wù)；投融資服務(wù)；青島四板上市掛牌服務(wù)；公司注冊(cè)、財(cái)稅服務(wù)；企業(yè)法律服務(wù)等。咨詢電話：李女士 13678892059，期待您的來(lái)電！


青島綠天使教育咨詢股份有限公司專(zhuān)注于**企業(yè)認(rèn)定,AAA信用評(píng)級(jí),質(zhì)量管理體系認(rèn)證等

• 詞條

  詞條說(shuō)明

• 青島**企業(yè)認(rèn)定如何準(zhǔn)備科技成果轉(zhuǎn)化材料

  2016年6月22日，由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局修訂印發(fā)了2016年新版《**企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（后文簡(jiǎn)稱(chēng)《認(rèn)定指引》）。新的《認(rèn)定指引》高企創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)中，科技成果轉(zhuǎn)化模塊分值仍是30分，但與2008年的《工作指引》相比，對(duì)企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化提出較豐富的內(nèi)涵，特別是進(jìn)一步明確了成果轉(zhuǎn)化的形式。過(guò)去不少企業(yè)因?yàn)樯陥?bào)人員對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化概念比較模糊，雖然實(shí)施了成果轉(zhuǎn)化，但是材料沒(méi)組織好，卻

• 青島**企業(yè)認(rèn)定可以帶來(lái)什么好處

  很多企業(yè)就算經(jīng)歷“千辛萬(wàn)苦”也要認(rèn)定**企業(yè)，究竟是為什么呢？如果沒(méi)有誘人的優(yōu)惠政策以及可以讓企業(yè)較快發(fā)展的條件的話，相信企業(yè)也不會(huì)爭(zhēng)先恐后的去申請(qǐng)**企業(yè)認(rèn)定了，以下就是**企業(yè)認(rèn)定可以為企業(yè)帶來(lái)的主要好處與優(yōu)勢(shì)： 1稅收減免 認(rèn)定后的**企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率由原來(lái)的25%降為15%，相當(dāng)于在原來(lái)基礎(chǔ)上降低了40%。 2科研經(jīng)費(fèi)支持和財(cái)政撥款 經(jīng)認(rèn)定的**企業(yè)可憑批準(zhǔn)文件和《

• 青島AAA企業(yè)信用評(píng)級(jí)對(duì)企業(yè)有什么好處

  1.提升企業(yè)資質(zhì)，獲得國(guó)家**的認(rèn)可，頒發(fā)商務(wù)部統(tǒng)一編號(hào)的牌匾和證書(shū)。 2.是企業(yè)履約能力、投標(biāo)信譽(yù)、綜合實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，在市場(chǎng)活動(dòng)中不斷塑造企業(yè)的信用形象。 3.銀行融資貸款、申報(bào)**項(xiàng)目、國(guó)家無(wú)償資助時(shí)有加分； 4.允許企業(yè)在企業(yè)的宣傳手冊(cè)，產(chǎn)品外包裝、說(shuō)明書(shū)、合格證等宣傳載體上使用的國(guó)家商務(wù)部信用LOGO； 5.企業(yè)獲得AAA信用企業(yè)的信息在國(guó)家商務(wù)部主辦的網(wǎng)站上進(jìn)行公示，企業(yè)和企業(yè)上下

• 青島新四板掛牌與三板有什么區(qū)別

  一，掛牌成本不同： 掛牌成本基本包括中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和掛牌收取的費(fèi)用。新三板掛牌成本在120萬(wàn)左右，不同區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)的費(fèi)用不同，大體成本在70萬(wàn)左右。其中前海股權(quán)交易中心新四板直通車(chē)服務(wù)（包括掛牌、融資輔導(dǎo)、融資對(duì)接）僅４萬(wàn)元。 二，融資功能不同： 新三板主要為掛牌企業(yè)提供股權(quán)融資，新四板主要為企業(yè)提供掛牌、登記、托管、轉(zhuǎn)讓、展示服務(wù)以及各類(lèi)股權(quán)、債權(quán)、金融產(chǎn)品等服務(wù)。 三，市場(chǎng)活躍程度不同： 新