基于企業(yè)整體績效的財務(wù)分析套路（深度好文）

時間：2019-07-04作者：北京啟宣名學教育咨詢有限公司瀏覽：167

       你可能會做財務(wù)分析，但是真正對老板決策能起到引導作用的不多。今天通過幾個真實的案例來講講有用的財務(wù)分析應該是怎樣的！

財務(wù)分析中經(jīng)常遇到的問題

案例：

公司概況：一家經(jīng)營進口建筑機械銷售、售后服務(wù)、零配件銷售的企業(yè)，公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展很快，銷售、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)多達幾十個分支機構(gòu)，年經(jīng)營額突破5億元，公司人員達800人。

該公司財務(wù)分析狀況：老板對公司財務(wù)經(jīng)營分析報告不滿意；老板對“財務(wù)分析”提出的要求：從數(shù)據(jù)中指出公司存在的問題，提出來對公司有幫助的建議。

財務(wù)的郁悶：大家**的管理報告都給了老板，為什么還是不滿意呢？

咨詢溝通中發(fā)現(xiàn)：老板認為財務(wù)提供的財務(wù)分析沒有指出公司的問題，有數(shù)據(jù)，單沒有提煉結(jié)果，沒有建議。

老師的觀點：公司存在的問題其實財務(wù)也不是特別清楚，看到的也都是大家看到的，或者是難度太大了，很難去做好。

如果想成為好的分析人員，這正是你需要努力的方向，要了解公司的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，提出企業(yè)真正需要的建議。

財務(wù)分析不要提泛泛的提問題，要具體到部門、業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)上，老板感覺到了問題但不確定的，正是需要財務(wù)提供數(shù)據(jù)去確認老板意識到的問題。

案例：

老板和財總吵架，公司要不要上市，要估算公司上市付出的成本和**的收益，財務(wù)總監(jiān)認為具體算不出數(shù)據(jù)來，不能確定。其實，只要估算一下即可，不用非常精確。

真正困難在經(jīng)營思維上，所有在決策上的，都不是有固定程序的。如投資預算，財務(wù)**反應是去找公式；實際上，如果有新品上市，公司關(guān)心的是什么時間、什么價格上市、虧損到什么程度該關(guān)門了，這些思路比具體的計算公式較重要。

如何提供決策支撐？

根據(jù)數(shù)據(jù)進行不同的測算，從而對企業(yè)提供三方面的支持：目前運營管控、長期商業(yè)決策，較終戰(zhàn)略支持。

經(jīng)營思維

案例：

?假設(shè)，你，男性，33歲，在一家大型企業(yè)做財務(wù)經(jīng)理，你的一個朋友小A找到你，要你和他一起共同創(chuàng)業(yè)。

?產(chǎn)品：一種藥酒，堪比鴻茅，少見配方，目前是小批量試產(chǎn)，年產(chǎn)量70噸（非常少），在當?shù)毓┎粦?，現(xiàn)在想擴大規(guī)模，年產(chǎn)量達到1000噸。

?小A目前情況，通過前期的小批量試產(chǎn)，感覺區(qū)域市場需求還是非常旺盛的，正為此擴建廠房，廠房的容量是年產(chǎn)量3000噸，并為此招兵買馬。

?小A覺得這件事情很有市場前景，想邀請你加入成為他的CFO，幫助他創(chuàng)業(yè)，假設(shè)你已經(jīng)決定和他共同創(chuàng)業(yè)了，你如何從財務(wù)的角度去支持他？

從三個層面分析：

從戰(zhàn)略層面看，考慮成本，收入怎樣？用目前的銷量、價格進行換算，進行市場定位，市場容量測算等，對企業(yè)進行預估，從而進行戰(zhàn)略定位，決定經(jīng)營方式的定位（建廠房還是外包），過程實際是損益表的計算。

具體的計算相關(guān)的：雇傭多少人，建多少廠房

從管控角度：完成多少銷售額才能平衡損益，具體是哪個環(huán)節(jié)的問題，每一個數(shù)字可能都不是從財務(wù)數(shù)據(jù)上來的，有很多是要進行假設(shè)、預估的，因此，思路重于既有的財務(wù)公式。財務(wù)要有大局觀，首先思考公司要怎么做？

財務(wù)人員可以通過多看財經(jīng)類文章來擴充思維，通過多和別人溝通，沙龍分享，思考如何幫助企業(yè)分析，較好理解老板的思路。

如何做好財務(wù)分析？

決策支撐的財務(wù)分析

分析的五步驟：

1、提出問題-用于不同目的
2、建立解決問題的思路模型——幾月上市？各月上市可能遇到的問題？
3、尋找數(shù)據(jù)
預測的數(shù)據(jù)——不要限于報表上的數(shù)據(jù)
近似的數(shù)據(jù)——沒有很精確的數(shù)據(jù)
成本的數(shù)據(jù)——很關(guān)鍵
會計數(shù)據(jù)只是部分證據(jù)
在數(shù)據(jù)不充分的基礎(chǔ)上解決問題
4、驗證-是人，而非數(shù)字——多喝業(yè)務(wù)人員了解，判斷主觀假設(shè)是否合理
5、提供解決方案

企業(yè)的盈利能力分析

如果你是老板，你對收入會關(guān)心什么？

收入的主要來源是什么？
不同產(chǎn)品線
不同客戶——誰是優(yōu)質(zhì)客戶？如何對待？
不同區(qū)域——收入哪個區(qū)域大？
收入來源的持續(xù)性如何？
收入、應收賬款和存貨，周轉(zhuǎn)情況
收入何時入賬以及如何計量?

總結(jié)：

我們在尋求利潤，但首先要找到：
每款產(chǎn)品/每個區(qū)域/每個客戶的成本到底是多少?
賣多少產(chǎn)品才能不虧本?
對不同產(chǎn)品、不同客戶，我們要采取什么樣的策略?
好的財務(wù)分析，結(jié)論性的敘述多，數(shù)據(jù)是較少，穿插其中。
盈利持續(xù)性及盈利預測


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