納稅籌劃的基本流程怎么制定？

時間：2019-07-23

納稅籌劃工作流程是稅務籌劃人員（公司財務總監(jiān)或中介機構(gòu)等）在推行納稅籌劃操作過程中所采取的基本步驟和方式。計劃科學、合理的納稅籌劃工作流程是順利開展稅務籌劃活動的首要條件和重要確保。在納稅籌劃操作過程中選用適當合理的工作流程是實現(xiàn)稅務籌劃目標的重要條件，是影響稅務籌劃效率和效果的重要因素。適當合理的納稅籌劃工作流程可以使稅務籌劃活動有條不紊地做好，提高稅務籌劃工作的效率，確保稅務籌劃工作的質(zhì)量。
　　我們在總結(jié)公司納稅籌劃實踐經(jīng)營經(jīng)驗的基礎理論上，提出了推行納稅籌劃活動地基本工作流程：
　　納稅籌劃基本工作流程各步驟的具體內(nèi)容
　　1、稅務籌劃公司基本狀況與需求分析納稅籌劃的第一步，是掌握納稅公司的基本狀況和納稅公司的規(guī)定，不同公司的基本狀況及規(guī)定有所不同，在推行納稅籌劃活動時，要掌握的稅務籌劃公司的基本狀況有：
　　（1）公司類型對于不同的公司類型，其稅收待遇不同，掌握公司的組織結(jié)構(gòu)可以根據(jù)組織結(jié)構(gòu)的不同計劃有針對性的稅收規(guī)劃和納稅籌劃方案。
　?。?）財務狀況公司納稅籌劃是要合法和合理地節(jié)減稅收，只有全面、詳細地掌握公司的真實財務狀況，才能計劃合法和合理的公司節(jié)稅籌劃方案。財務狀況主要分為公司的財務報告和賬簿記錄資料。
　?。?）注資意向注資有時可享有稅收優(yōu)惠政策，不同規(guī)模的投資額有時又會有不同的稅收優(yōu)惠政策；投資額與企業(yè)規(guī)模（包括注冊資本、銷售收入、利潤等）通常有很大的關系，不同規(guī)模公司的稅收待遇和稅收優(yōu)惠政策有時也是不同的。
　?。?）對風險的態(tài)度不同風險的公司**層對節(jié)稅籌劃風險的態(tài)度是不同的，開拓型**人通常愿意冒較大的風險節(jié)減較高的稅，穩(wěn)健型公司**人則通常指望在較小風險的狀況下節(jié)減稅收。節(jié)稅籌劃與風險共存，節(jié)稅籌劃越多的方案通常也是風險越大的方案，兩者的取舍取決于多種因素，包括納稅人對風險的態(tài)度這個因素。掌握納稅人對風險的態(tài)度，可以計劃較符合公司規(guī)定的稅務籌劃方案。
　　同時，在掌握稅務籌劃公司基本狀況的基礎理論上，還要掌握稅務籌劃公司的需求，納稅人對納稅籌劃的共同規(guī)定肯定是盡可能多地節(jié)稅籌劃，節(jié)稅籌劃的目的說到底是增加公司的財務利益，而在這一點上，不同納稅人的規(guī)定可能是有所不同的，這也是稅務籌劃人員必須掌握的：
　?。?）規(guī)定增加所得還是資本增值公司對財務利益的規(guī)定大致有三種：一種是規(guī)定較高程度地增加每年的所得；二是規(guī)定若干年后公司資本有較高的增值；三是既規(guī)定增加所得，也規(guī)定資本增值。針對不同的財務規(guī)定，計劃的納稅籌劃方案也應有所不同。
　?。?）注資規(guī)定有些公司只有一個注資意向和**較大財務收益的規(guī)定，此時稅務籌劃者可以根據(jù)納稅人的具體情況做好納稅籌劃，提出各種投資建議。但有時公司對注資已經(jīng)有一了一定的意向，包括投資項目、注資地點、注資期限等，這時稅務籌劃者就職必須掌握公司的規(guī)定，根據(jù)公司的規(guī)定來做好納稅籌劃，提出投資建議或提出修改公司規(guī)定的建議，比如，建議注資期限從5年改為3年，以節(jié)減更多的稅。
　　2、稅務籌劃公司相關財稅政策盤點歸類不論是作為公司或稅收中介公司的外部納稅籌劃顧問，還是作為納稅公司的內(nèi)部納稅籌劃者，在著手做好納稅籌劃之前，都應該對稅務籌劃公司有關的財稅政策和政策法規(guī)做好整理、整理和歸類。全面掌握與稅務籌劃公司有關的行業(yè)、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對于成功推行納稅籌劃尤為重要。如果有條件，較好建立公司稅收信息資源庫，以備使用。
　　至于與稅務籌劃公司有關的財稅政策和政策法規(guī)的獲取，一般有以下方式：
　　（1）借助稅務機關投寄的免費稅收法規(guī)資料；（2）借助到稅務機關索取免費稅收法規(guī)資料；（3）借助圖書館查尋**有關出版物；（4）通經(jīng)常性**部門網(wǎng)站或?qū)I(yè)網(wǎng)站查詢**的免費電子稅收資料庫；（5）借助訂閱和購買**發(fā)行的稅收法規(guī)出版物；（6）借助訂閱和購買中介機構(gòu)出于營利目的匯編稅收的政策法規(guī)資料。
　　3、稅務籌劃公司納稅評估與剖析在納稅籌劃之前，對稅務籌劃公司做好全面的納稅評估較為必要。納稅評估可以掌握公司以下方面的稅務信息：
　　（1）納稅內(nèi)部控制制度；（2）稅務會計處理；（3）稅務理財計劃；（4）主要稅務稅種；（5）近三個年度納稅狀況分析；（6）納稅失誤與稅務癥結(jié)分析；（7）稅收違規(guī)處罰記錄；（8）稅企關系。
　　4、納稅籌劃方案設計與擬訂納稅籌劃方案的設計是納稅籌劃的**，不同的稅務籌劃者在方案形式的設計上可能大相徑庭，但是在程序和內(nèi)容方面具有共同之處，即一般的納稅籌劃方案有以下幾部分構(gòu)成：
　?。?）稅務問題的認定主要是判斷所發(fā)生的理財活動或稅務項目隸屬于什么性質(zhì)，涉及到哪些稅種，形成什么樣的稅收法規(guī)關系？
　?。?）稅務問題的分析、判斷稅務項目可能向什么方面發(fā)展，會引發(fā)什么后果？能否做好納稅籌劃，稅務籌劃的空間到底有多大？需要解決哪些關鍵問題？
　　（3）設計可行的多種備選方案針對稅務問題，設計若干個可供選擇的納稅籌劃方案，并對涉及到的經(jīng)營活動、財務經(jīng)營及會計處理擬訂配套方案。

詞條
詞條說明
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