財(cái)稅籌劃-房地產(chǎn)行業(yè)如何優(yōu)化稅收成本

時(shí)間：2019-07-26作者：陜西阿百微網(wǎng)絡(luò)科技有限公司瀏覽：56

房地產(chǎn)行業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中因各種原因涉及到公司分立情況較多，而且分立環(huán)節(jié)中多涉及到不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人，因有關(guān)標(biāo)的額大，設(shè)計(jì)方案不善的話(huà)就會(huì)給公司產(chǎn)生巨額的稅收負(fù)擔(dān)。怎樣在公司分立在分立環(huán)節(jié)中構(gòu)建稅收負(fù)擔(dān)較低，自然也是廣大財(cái)會(huì)人員共同關(guān)注。
因此，品譽(yù)財(cái)稅作為17年來(lái)從事各類(lèi)行業(yè)財(cái)稅咨詢(xún)的專(zhuān)業(yè)性機(jī)構(gòu)，對(duì)公司分立環(huán)節(jié)中優(yōu)化稅收成本的稅收政策開(kāi)展梳理，希望對(duì)您有些幫助。
一、流轉(zhuǎn)稅現(xiàn)行政策
提升稅收成本較常見(jiàn)的現(xiàn)行政策也是遵循整體轉(zhuǎn)讓給他人標(biāo)準(zhǔn)不征增值稅現(xiàn)行政策，關(guān)鍵現(xiàn)行政策依據(jù)是財(cái)稅（2016）36號(hào)文件附件二：
“一……（二）不征收增值稅項(xiàng)目……5.在資產(chǎn)重組環(huán)節(jié)中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資金以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給他人給其他單位和個(gè)人，其中涉及到的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人行為”。
二、公司所得稅現(xiàn)行政策
提升稅收成本的現(xiàn)行政策關(guān)鍵呈現(xiàn)為特殊性稅收重組的現(xiàn)行政策，關(guān)鍵有：
1、國(guó)家稅務(wù)總局公布《關(guān)于資金（股份）調(diào)撥公司所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年*40號(hào)），有關(guān)明文規(guī)定是：
（1）**直接操控的母子公司之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
①總公司向分公司按賬面凈值調(diào)撥其持股的股份或資金,總公司得到分公司**的股份支付。
總公司得到分公司股份的計(jì)稅基礎(chǔ)以調(diào)撥股份或資金的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定?？偣景丛黾娱L(zhǎng)期股權(quán)投資解決，分公司按接納投資（包括資本公積，下同）解決。
②**直接操控的母子公司之間，總公司向分公司按賬面凈值調(diào)撥其持股的股份或資金,總公司沒(méi)有得到任何股份或非股份支付。
總公司按抵減實(shí)收資本（包括資本公積，下同）解決，分公司按接納投資解決。
③**直接操控的母子公司之間，分公司向總公司按賬面凈值調(diào)撥其持股的股份或資金，分公司沒(méi)有得到任何股份或非股份支付。
總公司按撤回投資解決，或按接納投資解決，分公司按抵減實(shí)收資本解決?？偣緫?yīng)按被調(diào)撥股份或資金的原計(jì)稅基礎(chǔ)，相應(yīng)調(diào)減持股分公司股份的計(jì)稅基礎(chǔ)。
④受相同或多家總公司**直接操控的分公司之間，在總公司為主導(dǎo)下，一家子公司向別家分公司按賬面凈值調(diào)撥其持股的股份或資金，劃出方?jīng)]有得到任何股份或非股份支付。
劃出方按沖減所有者權(quán)益解決，劃入方按接納投資解決。
2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)公司所得稅解決若干問(wèn)題的通知 》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)），明文規(guī)定了特殊性稅收重組的標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)內(nèi)容為：
企業(yè)重組同時(shí)遵循下列標(biāo)準(zhǔn)的，適合特殊性稅收解決明文規(guī)定：
① 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為關(guān)鍵目的。
② 被收購(gòu)、合并或分立部分的資金或股份比例遵循本通知明文規(guī)定的比例。
③ 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資金原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
④ 重組交易對(duì)價(jià)中涉及到股份支付金額遵循本通知明文規(guī)定比例。
⑤ 企業(yè)重組中**股份支付的原關(guān)鍵股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓給他人所**的股份。
3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)公司所得稅解決問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2014]109號(hào)），進(jìn)一步放寬了公司適合特殊性稅收解決的標(biāo)準(zhǔn)：
針對(duì)股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)方購(gòu)買(mǎi)的股份如果不**被收購(gòu)公司全部股份的50%，就能證明該項(xiàng)重組行為具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，并可挑選適合特殊性稅收解決；針對(duì)資產(chǎn)收購(gòu)，購(gòu)買(mǎi)方收購(gòu)的資金如果不**購(gòu)買(mǎi)方全部資金的50%，就能證明該項(xiàng)重組行為具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，并可挑選適合特殊性稅收解決。
三、行為稅現(xiàn)行政策
提升稅收成本的關(guān)鍵現(xiàn)行政策資金調(diào)撥免征契稅。
依據(jù)為《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持公司 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕17號(hào)）*六條
……相同投資主體內(nèi)部所屬公司之間土地、房屋權(quán)屬的調(diào)撥，包括總公司與其全資子公司之間，相同公司所屬全資子公司之間，相同自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的調(diào)撥，免征契稅?？偣疽酝恋?、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同調(diào)撥，免征契稅。


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• 詞條

  詞條說(shuō)明

• 稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)有哪些好處？能給企業(yè)帶來(lái)什么？

  很多公司的成功，大多數(shù)是將自身的企業(yè)產(chǎn)品體系經(jīng)營(yíng)到較致而**成功的，企業(yè)產(chǎn)品的成功協(xié)助公司在銷(xiāo)售市場(chǎng)中獲得了優(yōu)良的信譽(yù)口碑，形成了品牌影響力，銷(xiāo)售市場(chǎng)因?yàn)檎J(rèn)同了企業(yè)產(chǎn)品品牌，從而認(rèn)同有著企業(yè)產(chǎn)品品牌的公司，如此，公司品牌就會(huì)在強(qiáng)勢(shì)企業(yè)產(chǎn)品品牌的推動(dòng)下，逐漸地邁向成功。 可是，假如公司品牌過(guò)分依靠企業(yè)產(chǎn)品品牌的情況下，同樣是一個(gè)頗具風(fēng)險(xiǎn)的事。企業(yè)產(chǎn)品表現(xiàn)得好，公司也會(huì)不斷發(fā)展，可是假如不明白稅務(wù)籌劃

• 關(guān)于利潤(rùn)管控首先應(yīng)該知道那些前提

  公司老總關(guān)于利潤(rùn)的認(rèn)識(shí)是與生俱來(lái)的，雖然他們并沒(méi)有接受到過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的工商管理文化教育，但絕不會(huì)影響他們關(guān)于利潤(rùn)的認(rèn)識(shí)和追求。殊不知，關(guān)于利潤(rùn)認(rèn)識(shí)和追求不一定代表必定能完成利潤(rùn)較大化，而這恰巧違背了公司的天職，公司的天職——追求利潤(rùn)zui大化！烘焙公司追求利潤(rùn)zui大化，必須搞清楚兩個(gè)重要概念：其一，單品毛益；其二，經(jīng)營(yíng)毛益。 1.什么叫單品毛益？即單品售價(jià)扣減成本費(fèi)用以后的部分。例如10元成本費(fèi)用生成

• 企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃有什么意義？稅務(wù)籌劃有哪些好處

  無(wú)論一個(gè)企業(yè)有多么大，稅收也都是無(wú)法避免的！現(xiàn)階段，辦個(gè)企業(yè)真心不容易，高稅負(fù)狠狠地壓在老板身上，很多企業(yè)的老板不愿意多交稅費(fèi)提高企業(yè)成本費(fèi)承擔(dān)，但又無(wú)可奈何交。也有很多企業(yè)管理者不根據(jù)各種各樣辦法繳納或少繳納稅款。 除此之外，許多人會(huì)不加思索地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從票販子那里購(gòu)買(mǎi)發(fā)票來(lái)抵減企業(yè)所得稅。在稅收負(fù)擔(dān)高、稅收監(jiān)督管理日漸嚴(yán)厲的現(xiàn)在，事先稅務(wù)籌劃相對(duì)于企業(yè)減少經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的稅收成本費(fèi)用和稅收風(fēng)險(xiǎn)

• 關(guān)于稅務(wù)籌劃基本的的理解誤區(qū)有哪些？

  稅務(wù)問(wèn)題一直都是大眾比較關(guān)心的問(wèn)題，這些問(wèn)題對(duì)于大眾來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因?yàn)?，?guó)家納稅義務(wù)是強(qiáng)制性規(guī)定的，也就是說(shuō)這是一種強(qiáng)制性的義務(wù)，大家必須要依法履行。一旦逃稅以及漏稅都是違法行為，不過(guò)法律允許大家使用一些正確的方法去進(jìn)行稅收籌劃，然后通過(guò)正確的籌劃方法去合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅收支出，實(shí)現(xiàn)自己的利益較大化。 但是，很多人在進(jìn)行籌劃的時(shí)候都不是合理的，甚至有些人在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候比較的隨意。正是因