企業(yè)注銷要謹慎，這些注意事項你要知道！

時間：2020-10-13

作者：北京中企昊業(yè)企業(yè)管理有限公司

眾所周知，開公司簡單，注銷公司就沒那么簡單了！注銷的過程中會伴隨著各種各樣的補稅和罰款?？梢姡N公司時，稅務注銷是其中較為重要的一環(huán)。那么去稅務辦理注銷一般情況下都需要帶哪些材料呢？

近三年的賬本（總明細賬、納稅申報表、財務報表）

會計憑證

清算報告（根據稅務局情況來決定）

去稅務局肯定是要查各種稅的問題了，增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、印花稅這些都是稽查的重點關注對象。當然一些有庫存的公司，庫存商品也是重點稽查對象，總的來說一句話就是，只要和經營有關的都需要稽查

●舉例子●

01情況一：賬面有存貨

X公司是一般納稅人，商貿批發(fā)企業(yè)，今年不想經營了，準備注銷，發(fā)現庫存有10萬元存貨，市場價格14萬（不含稅），這種情況一般怎樣處理呢？

答：一般納稅人辦理稅務注銷處理，有庫存的情況下可以分配給股東或者投資人，按照利潤來分配，“將自產、委托加工、或者購買的商品分配給股東按照視同銷售來處理，也就是按照14萬的價格確認銷項交增值稅；14萬*13%=1.82萬。當然還需要繳納企業(yè)所得稅，要確認14萬的視同銷售收入，10萬的成本，確認4萬稅前利潤，應繳納企業(yè)所得稅=4萬*25%=1萬元。

02賬面大于實際庫存

還是X公司，在注銷時發(fā)現賬面大于實際庫存，也就是沒有庫存，但是賬上還有數，商品已經銷售出去了，但是沒有確認收入結轉成本，這種情況稅務較輕的處罰就是讓你做視同銷售處理，如果差異很大的話，還要交滯納金的。

03情況三：確實有庫存，但是庫存不能使用

Y公司是賣酸奶的公司，注銷的時候還有30萬（含稅）的存貨，但是都過期不能使用了，發(fā)票已經認證抵扣了，但是這30萬確實不能產生實際**了，已經不值錢了，這種情況怎么處理呢？

根據增值稅管理辦法，因管理不善造成的損失，需要做進項轉出處理，也就是你抵扣的這部分需要重新交稅。轉出金額=（30萬/1.13）*13%=3.45萬，抵扣的要交稅。如果真的遇到這種情況，建議先自己處理，一定要做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符再去注銷。

情況四：投資者欠公司錢不還要繳納個稅

Z公司成立時間較早，公司注冊資本100萬，然后以股東的名義借錢出來，現在想注銷，稅務要求補稅，這種情況怎么辦？

答：能怎么辦。如果投資者借公司錢不還，根據財稅[2013]158號規(guī)定，在該納稅年度終了時，還未歸還，且又沒有用于企業(yè)生產經營，可視為對投資者的紅利分配，按個稅繳納稅款。也就是說要補繳個稅=100萬*20%=20萬。

在公司注銷**定要好好檢查其他應收款這個科目。

①　先在線上申請注銷，看注銷前未辦的事項，看看是否有逾期未申報和未交稅款的情況，帶著未申報的資料去辦理，該補的補，該調的調。（建議先辦理稅務再去辦理銀行，因為稅務有可能要求打印回單對賬單）。

②　公積金、社保、工商可以去做注銷了，工商注銷需要去辦理注銷備案和身份確認。值得注意的是，工商在注冊時候那個備案的簽字在注銷時也要是同一個人去簽字，如果不是的話，需要股東帶著身份證去現場簽字。

③　銀行注銷相對來說就簡單多了，帶上法人身份證，經辦人身份證，三章，工商注銷回執(zhí)，銀行卡等相關材料，只要你不欠銀行賬戶使用費，注銷很快。

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