個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定和優(yōu)惠政策

時間：2021-04-30

目前不少現(xiàn)代服務業(yè)，比如營銷策劃、設計服務、管理咨詢等等，或多或少都存在著賬目利潤虛高、成本票緊缺導致的企業(yè)所得稅偏高等問題，這些問題也一直困擾著服務型中小企業(yè)。

流行起來，并被運用的個人獨資企業(yè)成為解決這些頭疼問題的可能之選。為什么很多企業(yè)偏愛個人獨資企業(yè)呢？

大家都知道，企業(yè)經(jīng)營較主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經(jīng)營的業(yè)務類型有關系，跟企業(yè)類型關系不大，個人獨資企業(yè)較大的政策優(yōu)勢是體現(xiàn)在所得稅稅種。

首先，針對稅收而言，個人獨資企業(yè)是不用繳納企業(yè)所得稅的，當個人獨資企業(yè)擁有相對獨立的多個經(jīng)營業(yè)務時，可以采用創(chuàng)辦多家個人獨資企業(yè)的方式，降低每個企業(yè)應納稅所得額，從而達到節(jié)約稅收成本的效果。

《**關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人**的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定和優(yōu)惠政策

2000年16號文規(guī)定：

A.對個人獨資和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經(jīng)營所得征收個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)可享受核定征收征稅方式，核定征收分為定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征稅方式，其中，實行核定應稅所得率方式的企業(yè)，應納稅所得的計算公式如下：

個人所得稅=經(jīng)營所得*應稅所得率*個稅稅率

個人獨資企業(yè)的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執(zhí)行。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用

個人獨資企業(yè)的稅收規(guī)定和優(yōu)惠政策

（注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法*六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。）

具體的執(zhí)行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不贅述，主要介紹核定征收。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額，這也是核定征收的由來！

核定征收有兩種征收方式，一種是核定應稅所得率，依據(jù)不**業(yè)在3%～30%之間，

實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率，核定下來的實際稅負率一般不**過3.5%。

一種是固定稅率，依據(jù)行業(yè)確定的稅負率在1.5%～2.5%之間。總體核算下來，一家核定征收、小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，綜合稅負率在1.5%～5.5%之間，遠**有限責任公司。

目前申請為小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)（核定征收）每年的開票限額為500萬元。如**出500萬元的限額會自動轉為一般納稅人。個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種：增值稅、附加稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅可申請核定征收，且分紅時*再次繳納20%的分紅個稅。

企業(yè)可以根據(jù)自己的經(jīng)營情況，與當?shù)刂鞴芏悇諜C關溝通，確定一種較適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務部門核準的，都合法合規(guī)。

個人獨資企業(yè)如何做到財稅合規(guī)？

財務合規(guī)和稅務合規(guī)的**是“四流合一”，即每一筆業(yè)務都需要做到業(yè)務、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務真實合理即可。由于個人獨資企業(yè)業(yè)務內容和會計規(guī)范要求都比較簡單，而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”，個人獨資企業(yè)的法律規(guī)定較清晰，因此較*做到財稅合規(guī)。

個人獨資企業(yè)的政策會長期存在嗎？

前文所述，個人獨資企業(yè)作為一種企業(yè)形態(tài)，在很多國家都存在，而且歷史悠久，有非常積極的社會經(jīng)濟**。在我國，個人獨資企業(yè)符合“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的發(fā)展國策，可以較好地激活經(jīng)濟，豐富國民經(jīng)濟形態(tài)，促進就業(yè)。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業(yè)注冊、注銷手續(xù)，擴大稅收優(yōu)惠的政策，都給出了清晰的信號。

雖然個人獨資企業(yè)政策是長期存在的，（這里說的是政策），但是能夠核定征收的園區(qū)會越來越緊缺并存在一定門檻，不可能無限制給企業(yè)入駐。不少園區(qū)會因為當?shù)氐恼叱霈F(xiàn)變動，會收緊注冊量或者提高行業(yè)限制，從而打造一個良好的稅收環(huán)境。

稅籌方案：

方案一:通過個人獨資企業(yè)合理節(jié)稅

個人獨資企業(yè)是什么?

個人*留企業(yè)稅收籌劃(政策)依據(jù)?

個人獨資企業(yè)稅收籌劃主要解決什么問題?
個人獨資企業(yè)稅收籌劃的模式?
個人獨資企業(yè)稅收籌劃的注摩事項?

方案二:通過門征開票合理節(jié)稅

門征開票什么意?

門征開票脫收籌劃主要解決什么問題?

門征開票稅收籌劃的模式?

門征開票稅收籌劃和個*稅等的對比
門征開票稅收等動的注意事項?

方案三:通過合伙企業(yè)合理節(jié)稅

合伙企業(yè)是什么?

合伙企業(yè)稅收籌劃的政策依據(jù)?

臺伙企業(yè)稅收等劃解決什么問題?
合伙企業(yè)稅收籌劃的原理?
合伙企業(yè)稅收游劃的注意事項?

方案四:通過分公司/子公司合理節(jié)稅

什么是分公司，子公司，有什么區(qū)別?
分公司/子公司稅收等劃的(政箱)依據(jù)?

分公司/子公司稅收籌劃主要解決什么問題?

分公司/子公司稅收*劃的操作模式?
分公司/子公司稅收籌劃的注意事項?

方案五:通過靈活用工合理節(jié)稅

什么是靈活用工?

靈活用工稅收籌劃的政策依據(jù)?

靈活用工稅收籌劃主要解決什么問題?
靈活用工稅收籌劃的操作模式?
靈活用工稅收籌劃的注題事項?

詞條
詞條說明
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查賬征收是根據(jù)賬本，會計做的賬，根據(jù)情況用“(收入-成本-費用)×所得率”的公式計算納稅人要繳納的稅款，簡單的說，收入多少錢，經(jīng)過做賬最后根據(jù)公司營業(yè)收入減去公司成本費用等營業(yè)支出得出的利潤等繳納相應的稅款：例如：收入10000元，成本5000元，工資等其他費用2000元，那么利潤就是10000-6000-3000=1000，就是1000x25%=250元(所得稅)，目前小微企業(yè)是有減免15%的，
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哪些納稅人，不適用企業(yè)所得稅核定征收（一）享受《*人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和**規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（財政部、國家稅務總局規(guī)定核定征收企業(yè)可以享受的優(yōu)惠除外）的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；（五）會計、審計、
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融資租賃公司注冊條件：1、注冊資本金應達到1.7億元；2、具有健全的內部管理制度和風險控制制度；3、擁有相應的金融、貿易、法律、會計等方面的專業(yè)人員，**管理人員應具有不少于三年的融資租賃業(yè)等相關行業(yè)管理工作經(jīng)驗；4、近兩年經(jīng)營業(yè)績良好，沒有違法違規(guī)記錄；5、具有與所從事融資租賃產(chǎn)品相關聯(lián)的行業(yè)背景；6、法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。7、目前全國只有少部分城市還能注冊，大部分地區(qū)已停止資產(chǎn)管理、基金管理
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大家所熟知的個體工商戶，比如：蛋糕店，水果店，打印店等，大多都是個體工商戶。個體工商戶一般也有個大致的分類。一、個體工商戶分類①其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人②經(jīng)有關部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務活動的個人；③**個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶；二，注冊流程和資料1、經(jīng)營者簽署的《個體工商戶開業(yè)登記申請書》;2、經(jīng)營者的身份證正反面復印件;3、經(jīng)營場所使用證明：4、申請登記的