為什么90%的企業(yè)選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來納稅籌劃

時(shí)間：2021-05-21作者：河北泰牛會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司瀏覽：138

很多企業(yè)都被稅負(fù)較重、沒有發(fā)票等問題所困擾，經(jīng)常咨詢我們專業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)如何解決。我們給出的建議是在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃、減輕稅負(fù)。目前在上海、深圳、重慶等地區(qū)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就可以享受核定征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，稅負(fù)較低。所以，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)越來越受企業(yè)喜歡，成為稅收籌劃的亮點(diǎn)。

企業(yè)要想真正享受稅收洼地的稅收政策紅利，前提條件是需要以實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)證據(jù)資料做支撐，符合真實(shí)性、合理性和相關(guān)性要求。否則，就會(huì)重演霍爾果斯無注冊地、無人員、無真實(shí)業(yè)務(wù)強(qiáng)行稅務(wù)籌劃的情形。那么，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)、查賬征收稅負(fù)、核定征收條件及個(gè)稅計(jì)算方法又是如何規(guī)定的呢？接下來我們一一介紹。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。典型特征是個(gè)人經(jīng)營、自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。它的經(jīng)營范圍比較廣泛和靈活，主要集中在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。




二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收的稅負(fù)

按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)制度，也必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。可以自行開具增值稅發(fā)票，包括**發(fā)票和普通發(fā)票。

根據(jù)全國人民代表大會(huì)常務(wù)**關(guān)于修改《*人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定【2018年**令*九號】，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個(gè)稅。按照“經(jīng)營所得”計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額（以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額），適用5%-35%的五級**額累進(jìn)稅率，稅負(fù)較重。如果是年銷售收入在500萬元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬元以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策；如果是年銷售收入在500萬元以上的一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按不同的增值稅稅目，適用不同的增值稅稅率。




三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的條件

如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬目不健全，無法準(zhǔn)確核算利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)采用核定征收的方式征收個(gè)稅。這樣，企業(yè)不僅減少了稅款支出，同時(shí)也節(jié)約了用人成本。




四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)稅的計(jì)算方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”適用五級**額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果個(gè)稅被核定征收，就按以下公式計(jì)算繳納。

應(yīng)稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

備注：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)稅所得率。




五、案例說明

假如在上海成立一家服務(wù)業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，年開票200萬元，屬于小規(guī)模納稅人，服務(wù)業(yè)應(yīng)稅所得率是10%，那么個(gè)稅和綜合稅負(fù)分別是多少？




應(yīng)交個(gè)稅=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率-速算扣除數(shù)

=2000000/（1+3%）*10%*20%-10500=28334.95(元)

個(gè)稅稅負(fù)=繳納的個(gè)稅/收入總額

=28334.95/2000000（1+3%）=1.46%

應(yīng)交增值稅=

2000000/（1+3%）*3%=58252.43(元)

應(yīng)交附加稅=

58252.43*9%=5242.72(元)

綜合稅負(fù)=實(shí)際繳納的個(gè)稅、增值稅及附加稅/收入總額

=（28334.95+58252.43+5242.72）/2000000（1+3%）=4.73%

可見，人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)稅的稅負(fù)較低，這一點(diǎn)是很吸引企業(yè)的。如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的小規(guī)模納稅人年收入在120萬元以內(nèi)，還可以免增值稅；另外，上海地區(qū)的附加稅稅率較低，為9%。




六、結(jié)束語

通過上面分析，我們知道在稅收洼地注冊成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)*繳納25%的企業(yè)所得稅，只需按核定繳納稅負(fù)較低的個(gè)人所得稅，并且也不存在利潤分紅繳納20%個(gè)人所得稅的情形。一般納稅人**個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開具的**發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下，才可進(jìn)行稅收洼地個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅籌的設(shè)計(jì)，做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”，在達(dá)到合理稅務(wù)籌劃目的的同時(shí)，降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。




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財(cái)務(wù)工作除了必要的耐心和細(xì)心

較重要的是職責(zé)明確，流程清晰


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• 詞條

  詞條說明

• 邯鄲公司注銷時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的細(xì)節(jié)

  國家對于不注銷、不報(bào)稅的公司早就有明文規(guī)定的處罰：一、行政處罰1、《公**》*二百一十一條**款規(guī)定，“公司成立后無正當(dāng)理由**過六個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?.《*人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》*六十八條，“公司成立后無正當(dāng)理由**過6個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！倍⒐竞诿麊挝丛谝?guī)定時(shí)

• 【邯鄲注冊公司要求】開公司具備哪些條件？

  準(zhǔn)備材料，核對姓名，提交材料，領(lǐng)取驗(yàn)資，刻制公章，開立賬戶，納稅申報(bào)，開立社保賬戶和公積金賬戶步驟1：準(zhǔn)備材料1、確定法人、股東、監(jiān)事（不得為老板）2、領(lǐng)取法人股東監(jiān)事身份證復(fù)印件及電子證件（或銀行U盾）3、經(jīng)營范圍（參考**，或派我來幫您整理）步驟2：核名稱等待名稱驗(yàn)證結(jié)果（約3個(gè)工作日，名稱驗(yàn)證通過后進(jìn)入第三步，如果名稱驗(yàn)證不通過，繼續(xù)提交新的名稱驗(yàn)證步驟2）邯鄲公司注冊流程在線名稱驗(yàn)證（圖：

• 邯鄲公司注銷和吊銷的區(qū)別

  注銷：是指符合法定條件的企業(yè)經(jīng)過向原登記機(jī)關(guān)申請，并經(jīng)過規(guī)定清算程序后主體資格消滅。公司完全消失，法人資格合法終止，所有員工遣散，所有銀行的錢收回，所有債權(quán)債務(wù)結(jié)束。注銷是合法行為，也是一家公司停止經(jīng)營的較終一結(jié)果。?吊銷：是指企業(yè)因違反法律法規(guī)或行政規(guī)定，工商行政部門強(qiáng)制停止其經(jīng)營活動(dòng)的行為。在吊銷后注銷前，公司依然存在，還要承擔(dān)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)，不過不得開展經(jīng)營業(yè)務(wù)。被吊銷公司的后果

• 公司不做了，是注銷掉還是養(yǎng)著？

  一、公司注銷的優(yōu)點(diǎn)： 1、公司注銷后，做其他事情少一些后顧之憂。二、公司注銷的缺點(diǎn)： 1、注銷公司需要幾個(gè)月時(shí)間; 2、注銷公司要查賬，稅務(wù)局有可能會(huì)要求補(bǔ)稅金或者罰款; 3、注銷公司需要花費(fèi)一筆費(fèi)用(做稅審報(bào)告、成立清算組，發(fā)債權(quán)人公告、發(fā)放員工工資等）； 4、在認(rèn)繳資金的范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。三、公司轉(zhuǎn)讓的優(yōu)點(diǎn)： 1、轉(zhuǎn)讓的手續(xù)數(shù)周內(nèi)就可以辦完; 2、可能得到轉(zhuǎn)讓費(fèi)。四、公司不注銷也不轉(zhuǎn)讓的后果