小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別？

時(shí)間：2021-05-28作者：珠海和雨商務(wù)服務(wù)有限公司瀏覽：108

目前，我國(guó)增值稅納稅人有兩種類型，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額**規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)；一般納稅人是指年增值稅銷售額**過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。

1.應(yīng)納稅額的計(jì)算方法不同

一般納稅人按照“抵扣制”計(jì)稅，即按產(chǎn)出減去投入的差額納稅；小規(guī)模納稅人按照銷售收入額除以(1+適用稅率)再乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.增值稅**發(fā)票開(kāi)具后的會(huì)計(jì)處理不同

一般納稅人按金額支付費(fèi)用，納稅部分繳入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅”科目；小規(guī)模納稅人全額計(jì)入成本。

3.適用的稅率不同

目前，一般納稅人的稅率分為0%、6%、9%和13%，而小規(guī)模納稅人、商業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收(免稅除外)。

4.不同的稅收政策

普通納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別也體現(xiàn)在稅收政策上。小規(guī)模納稅人按3%的增值稅率征收。月銷售額不**過(guò)3萬(wàn)元或者季度銷售額不**過(guò)9萬(wàn)元的，不需要納稅，但需要申報(bào)。只有**過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)，才會(huì)交稅，小規(guī)模納稅人一般按季度申報(bào)。與普通納稅人不同，他們的納稅申報(bào)單應(yīng)該每月按時(shí)提交。

5.需要滿足的條件是不同的

一般情況下，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不完善，政策要求比較寬泛。對(duì)于一般納稅人企業(yè)，必須具備以下條件，即有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿；根據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。

6.不同地使用發(fā)票

在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用的發(fā)票也是不同的。小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票進(jìn)行銷售，不能開(kāi)具增值稅**發(fā)票。如果對(duì)方要求開(kāi)具增值稅**發(fā)票，需要到稅務(wù)局開(kāi)具3%的增值稅**發(fā)票。一般納稅人既可以開(kāi)具普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅**發(fā)票，一般納稅人**的增值稅**發(fā)票可以抵扣。

7.不同的認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

新政實(shí)施后，我國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年增值稅銷售額500萬(wàn)元以下，而普通納稅人與小規(guī)模納稅人不同。但需要注意的是，公司并不符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，而是希望公司發(fā)展壯大，未來(lái)在招投標(biāo)方面有優(yōu)勢(shì)，或者以后和大公司做生意可以主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人。


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