電子商務(wù)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

時間：2021-10-28作者：山西美炫互動科技有限公司瀏覽：240

電子商務(wù)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

電子商務(wù)，伴隨著社會進(jìn)步和現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，而日漸興盛。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)和個人從事數(shù)字化數(shù)據(jù)處理和傳送的商業(yè)活動，包括通過公開的網(wǎng)絡(luò)或非公開的網(wǎng)絡(luò)傳送文字、音像等。目前，國內(nèi)電子商務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)銷售、信息交換、售前售后服務(wù)、電子支付等內(nèi)容。電子商務(wù)將商業(yè)活動予以電子化和網(wǎng)絡(luò)化，由于其商品交易方式、流轉(zhuǎn)程序、支付方式等與傳統(tǒng)的營銷方式有很大差異，而目前各國稅法對電子商務(wù)征稅方面的規(guī)定有許多空白點(diǎn)，給電子商務(wù)進(jìn)行稅收籌劃提供了新的空間。今天，就帶大家了解電子商務(wù)稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)。

1、合理選擇企業(yè)注冊地和企業(yè)的性質(zhì)。國內(nèi)稅法規(guī)定了許多優(yōu)惠政策，既有對不同地區(qū)的優(yōu)惠，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、**園區(qū)、沿海開放城市等，又有對不同性質(zhì)企業(yè)的優(yōu)惠，如**企業(yè)、軟件開發(fā)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)等。企業(yè)的性質(zhì)不同，稅收待遇差異會很大。因此，從事電子商務(wù)的企業(yè)應(yīng)盡量注冊于各地的**園區(qū)，同時要獲得**企業(yè)證書。營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)范圍盡可能廣一些，這樣，就可以通過擴(kuò)充、縮減營業(yè)范圍，使自己被認(rèn)定為理想的企業(yè)性質(zhì)。

2、通過轉(zhuǎn)換各類所得的性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。大多數(shù)稅收協(xié)定和各國國內(nèi)稅法，對不同類型所得規(guī)定的征稅辦法是有差別的。但是電子商務(wù)的興起，使得所得之間的區(qū)別模糊起來，有時候很難清晰地界定所得的類型，進(jìn)而影響到征稅方法的使用。

這方面比較t出的表現(xiàn)是電子商務(wù)混淆了經(jīng)營所得、勞務(wù)所得和特許權(quán)使用費(fèi)的界限。例如，電子商務(wù)將原先以有形財產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，使得網(wǎng)上商品購銷和服務(wù)的界限變得模糊。這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息，屬于提供服務(wù)還是銷售商品，我國稅法沒有明確的規(guī)定。如果將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入，將被征收營業(yè)稅；如果視為銷售有形貨物，將被征收增值稅，兩者稅率相差巨大。而對來源于中國的特許權(quán)使用費(fèi)收入，須繳納所得稅和營業(yè)稅，而在境外提供勞務(wù)有可能在中國免稅。因此，納稅人可以利用這些空白點(diǎn)進(jìn)行籌劃，使稅務(wù)機(jī)關(guān)按自己理想的收入性質(zhì)確認(rèn)，以獲得節(jié)稅效益。

3、適當(dāng)利用轉(zhuǎn)讓定價策略進(jìn)行稅務(wù)籌劃。由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動的方式，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔龟P(guān)聯(lián)企業(yè)對特定商品和勞務(wù)的定價有較大的靈活性。通過電子商務(wù)，可快速地在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有目的地調(diào)整成本費(fèi)用及收入，使整個集團(tuán)謀求利益較大化。同時，由于電子商務(wù)信息加密系統(tǒng)、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點(diǎn)，使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以掌握交易雙方的具體交易事實，相應(yīng)地會給稅務(wù)機(jī)關(guān)確定合理的關(guān)聯(lián)交易價格和相應(yīng)做出稅務(wù)調(diào)整增添相當(dāng)?shù)碾y度。但是，這種操作必須是適度的，z好有足夠的商業(yè)理由，否則可能產(chǎn)生不良后果。

4、避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。常設(shè)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定經(jīng)營場所，包括經(jīng)營場所、管理機(jī)構(gòu)、工廠、作業(yè)場所等。目前，它已成為許多國家判定對非居民納稅人征稅與否的重要標(biāo)準(zhǔn)。對于跨國經(jīng)營而言，只要避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)，也就可能避免了對該非居住國的有限納稅義務(wù)，特別是當(dāng)非居住國稅率**居住國稅率時，這一點(diǎn)顯得較為重要。因而，跨國企業(yè)可通過貨物倉儲、存貨管理、貨物購買、廣告宣傳、信息提供或其他輔助性營業(yè)活動而并非設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，來達(dá)到在非居住國免予納稅的優(yōu)惠。如日本遵循經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織對常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義，但是該定義并沒有對非居民互聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)址是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)作出解釋。外國公司通過互聯(lián)網(wǎng)銷售貨物或勞務(wù)給日本顧客，并設(shè)置輔助機(jī)構(gòu)接受訂貨和售后服務(wù)。這種輔助機(jī)構(gòu)既沒有存貨，也不代表公司對外簽約，依法是不能認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的。當(dāng)然，日本**也就無法征稅。

5、利用電子商務(wù)的高流動性進(jìn)行籌劃。通過**互聯(lián)網(wǎng)將產(chǎn)品的研究、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售“合理”地分布于世界各地（包括稅務(wù)籌劃地）將g為*。在稅務(wù)籌劃地設(shè)立基地公司也易如反掌，只需移動一臺電腦、一個調(diào)制解調(diào)器和一部電話，在稅務(wù)籌劃地建立一個網(wǎng)址即可。隨著銀行的網(wǎng)絡(luò)化及電子貨幣加密技術(shù)的廣泛應(yīng)用，納稅人在交易中心定價較為靈活、隱蔽，對稅收管轄權(quán)的選擇也g為便利，這一切均使跨國公司可以g*地通過各種虛構(gòu)的業(yè)務(wù)和價格轉(zhuǎn)移來實現(xiàn)**稅務(wù)籌劃目的。再者，由于電子商務(wù)改變了公司進(jìn)行商務(wù)活動的方式，原來由人完成的增值活動，現(xiàn)在越來越多地依賴于機(jī)器和軟件來完成，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔沟藐P(guān)聯(lián)企業(yè)在對待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上有g(shù)為廣泛的運(yùn)作空間。他們可以快速地在彼此之間有目的對成本費(fèi)用及收入利潤進(jìn)行分?jǐn)?，制定以謀求整個公司利益z大化的轉(zhuǎn)讓定價政策。

電子商務(wù)的時效性進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部功能的一體化，公司的職能如產(chǎn)品開發(fā)、銷售、籌資等成本能較輕易、便捷地以網(wǎng)上交易的形式分散到各國的子公司。各國稅務(wù)當(dāng)局對經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生地及活動情況較加難以掌握，從而為跨國公司提供了g為靈活的稅務(wù)籌劃手段。

6、在跨國投資時，選擇低稅區(qū)進(jìn)行投資。不同國家和地區(qū)對電子商務(wù)持不同的態(tài)度，從而對電子商務(wù)也采取不同的稅收政策。例如作為世界上電子商務(wù)z發(fā)達(dá)的國家美國來說，堅持對電子商務(wù)實行免稅政策，于是在美國境內(nèi)或同美國公司通過電子商務(wù)的形式開展貿(mào)易活動時，就可能有很大的籌劃空間。而世界上另一個大型貿(mào)易組織歐盟，則對電子商務(wù)制定了若干的征稅規(guī)定，如規(guī)定對坐落于歐盟以外的公司通過互聯(lián)網(wǎng)向歐盟境內(nèi)沒有進(jìn)行增值稅納稅登記的顧客銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，只要銷售額在10萬歐元以上的，必須在歐盟境內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅登記并征收增值稅。因此，要充分利用不同國家和地區(qū)的稅制差異或區(qū)域性稅收政策，選擇整體稅賦水平較低的地區(qū)或國家進(jìn)行投資，從而達(dá)到商務(wù)籌劃的目的。

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• 詞條

  詞條說明

• 企業(yè)榮譽(yù)證書

  企業(yè)榮譽(yù)證書一般分為兩種：主管單位頒發(fā)、第三方機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會頒發(fā)的。前者一般是申請不了的，要通過參加主管單位組織的賽事（評比），從而獲評某項殊榮，另外可申請的如“*品牌”“**產(chǎn)品”這種要求又比較嚴(yán)苛，一般企業(yè)是達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的。而后者如第三方機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會的榮譽(yù)證書則可以申請，根據(jù)你所申請的榮譽(yù)證書提交企業(yè)相關(guān)資料，再經(jīng)過機(jī)構(gòu)或協(xié)會的審核，符合條件即可獲證。詳情可來電咨詢!

• ISO45001認(rèn)證證書

  ISO45001認(rèn)證流程，如以下所示：1、前期準(zhǔn)備工作：建立了文件化的質(zhì)量管理體系;質(zhì)量管理體系運(yùn)行三個月以上;至少進(jìn)行過一次內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核與管理評審，且內(nèi)審已覆蓋所有的 場所和標(biāo)準(zhǔn)條款;提供質(zhì)量手冊及程序文件。2、與相關(guān)人士進(jìn)行信息交流。通過人員互訪、電話、傳真、電子郵件等方式相互了解，確定實施認(rèn)證的初步意向和可行性。3、提交認(rèn)證申請。有意向的申請組織填寫《質(zhì)量管理體系認(rèn)證申請表》及其附件

• 【企業(yè)榮譽(yù)證書】辦理榮譽(yù)證書有哪些好處

  辦理榮譽(yù)證書的好處：1.在公司參與競標(biāo)和招標(biāo)活動中會得額外加分、參展會企業(yè)*，吸引客戶，可印在畫冊上面宣傳；2.爭搶產(chǎn)品在市場上的競爭力、提高公司和品牌的信譽(yù)度；3.吸引經(jīng)銷商代理商的*、鞏固代理商對公司的信息；4.把牌匾代理商掛在店面展示墻上吸引消費(fèi)者**他們的信賴；5.增強(qiáng)品牌效應(yīng)、增加投資者的信心、激勵公司員工；6.爭搶產(chǎn)品在市場上的競爭力，提高公司和品牌的榮譽(yù)度，吸引客戶。7．促進(jìn)中小

• 【三體系認(rèn)證】三體系認(rèn)證基本特征

  基本特征常見的ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系和ISO 45001職業(yè)健康安全管理體系三體系認(rèn)證風(fēng)險的四大基本特征認(rèn)證活動必然面臨各類風(fēng)險，認(rèn)證風(fēng)險具有四個基本特性：1、抽樣或其他審核受限必然帶來的認(rèn)證風(fēng)險；2、認(rèn)證機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的完善程度不同可導(dǎo)致不同風(fēng)險控制能力；3、認(rèn)證活動的持續(xù)性導(dǎo)致的認(rèn)識風(fēng)險的多變；4、有效的風(fēng)險管理可以控制認(rèn)識風(fēng)險，絕大多數(shù)風(fēng)險可預(yù)防。