糟了！小規(guī)模累計開票**500萬了！還能按1%交稅嗎？

時間：2022-03-22作者：廣州博藝企業(yè)管理有限公司瀏覽：191

小規(guī)模連續(xù)12個月開票**500萬后就要強制升級一般納稅人，按13%繳納增值稅。怎么辦？快跟小編一起來看下吧！




我們都知道，當(dāng)小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應(yīng)稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）**過500萬的情況下，會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。


小規(guī)模增值稅是按照1%計算，而一般納稅人則是按照13%！怎么辦？










抓好時間點

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家*總局令*43號）*八條：




納稅人在年應(yīng)稅銷售額**過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法*六條或者*七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；




未按規(guī)定時限辦理的，主管*機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《*事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管*機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；




逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
















假設(shè)某家企業(yè)在在2021年3季度開了501萬的發(fā)票，已經(jīng)達(dá)到了一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。




那么這個公司應(yīng)該在2021年10月申報期結(jié)束后15日內(nèi)納稅人向主管*機關(guān)填報《增值稅一般納稅人登記表》，申報登記為一般納稅人。




那么這*三季度開的501萬發(fā)票是按小規(guī)模還是一般納稅人計算呢？




按照我國規(guī)定，納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅**發(fā)票。*、國家*總局另有規(guī)定的除外。




而生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。







所以看懂了么？強制升為一般納稅人，不會在開到500萬的時候當(dāng)月立刻就升，而是會等到下個月才會認(rèn)定為一般納稅人！




就算稅局來稽查，也可以理直氣壯地說：“不好意思，下個月我們才是一般納稅人！”











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• 糟了！小規(guī)模累計開票**500萬了！還能按1%交稅嗎？

  小規(guī)模連續(xù)12個月開票**500萬后就要強制升級一般納稅人，按13%繳納增值稅。怎么辦？快跟小編一起來看下吧！我們都知道，當(dāng)小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月（按季納稅，則為連續(xù)4個季度）的累計應(yīng)稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）**過500萬的情況下，會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。小規(guī)模增值稅是按照1%計算，而一般納稅人則是按照13%！怎么辦？抓好時間點根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理

• 轉(zhuǎn)為一般納稅人后 附加稅優(yōu)惠怎么辦

  其中，有兩點值得我們注意：1.當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策；2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。這里舉個例子過期未辦理會怎樣？假設(shè)，小美公司為小規(guī)模納稅人，2021年9月，增值稅年應(yīng)稅銷售額累計**過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但一直沒有去辦理。在2021年11月，*機關(guān)通知小美公司應(yīng)當(dāng)在31日前登記為一般納稅人。但是財

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