一文了解：企業(yè)所得稅年度納稅申報表改哪兒了

時間：2023-04-27作者：重慶理稅匠會計服務有限公司瀏覽：99

　　為貫徹落實《*人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局近日發(fā)布《關于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年*27號），對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓
《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）
根據《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年*12號）、《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號），新增“**企業(yè)2022年*四季度(10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”“**企業(yè)2022年*四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業(yè)、**企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。
《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）
根據《財政部稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年*3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。
《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
一是根據《財政部稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年*32號），增加*16.1行“**的基礎研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和*30.1行“企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策。二是根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號），將*28行中的“加計扣除比例____%”調整為“加計扣除比例及計算方法：____”，并相應增加創(chuàng)意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加*28.1行“*四季度相關費用加計扣除”和*28.2行“**季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報2022年*四季度和**季度創(chuàng)意設計活動相關費用加計扣除金額。三是根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號），增加*30.2行“**企業(yè)設備器具加計扣除”，供**企業(yè)填報2022年*四季度（10月-12月）新購置設備器具加計扣除金額。
《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）
根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年*28號），將*50行“加計扣除比例”調整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加*L1行“本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額”、*L1.1行“*四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”、*L1.2行“**季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”，供納稅人填報2022年*四季度和**季度研發(fā)費用金額。
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
根據《財政部稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）、《財政部稅務總局關于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕40號）等規(guī)定，在*24行下增加明細行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)、南沙**啟動區(qū)相關優(yōu)惠政策。

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  為貫徹落實《*人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局近日發(fā)布《關于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年*27號），對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓ 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080） 根據《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年*12號）、《財政部

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