企業(yè)為什么要進行納稅籌劃

時間：2023-01-06作者：靜享(天津)財稅服務有限公司瀏覽：127

企業(yè)為什么要進行納稅籌劃




企業(yè)為了較大限度地提高盈利能力，在不違反稅法的前提下盡可能降低稅收成本，并立即產(chǎn)生納稅籌劃的主觀動因；地區(qū)稅收制度本身的不完善和自覺運用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展。發(fā)展趨勢，并為企業(yè)提供客戶進行納稅籌劃。查看條件。納稅籌劃的基本目的是使經(jīng)濟效益較大化。為實現(xiàn)這一目標，應特別注意風險防范。



納稅籌劃是指納稅人為了規(guī)避或減輕自身稅收負擔進行的非違法的稅務籌劃法律行為，利用稅法的優(yōu)惠政策進行節(jié)稅的法律行為，以及為轉(zhuǎn)嫁稅收負擔所進行的轉(zhuǎn)稅純經(jīng)濟行為。納稅籌劃隨著市場經(jīng)濟運行的規(guī)范化、法治化以及公民依法納稅意識的提高而出現(xiàn)的，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，納稅籌劃將具有*加廣闊的發(fā)展前景。


企業(yè)納稅籌劃的動因


納稅籌劃，作為一種普遍存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，在市場經(jīng)濟地區(qū)中，存在了有近**的歷史，這充分說明這種經(jīng)濟活動具備它產(chǎn)生的條件與存在的必要性。


(一)主觀動因


稅收是地區(qū)為滿足社會公共需要對社會產(chǎn)品進行的強制、無償與相對固定的分配。對納稅人來說，既不直接償還，也不付任何代價，這就促使納稅人產(chǎn)生了減輕自己稅負的強烈愿望。為了使這一欲望得以實現(xiàn)，納稅人表現(xiàn)出各種不同的選擇：偷稅、漏稅、逃稅、欠稅、抗稅、稅務籌劃和節(jié)稅。在眾多的選擇中，稅務籌劃與節(jié)稅是一種較為“安全”或“保險”的辦法；偷稅、逃稅都是違法的，要受到稅法的；漏稅**補交。法制較為健全和征管較為嚴格的地區(qū)，偷、漏稅和逃稅、抗稅往往是十分艱難的。因此，納稅人自然會力圖尋找一種不受法律的辦法來減輕或免除其稅負，這就是納稅籌劃。


(二)客觀條件


納稅籌劃之所以產(chǎn)生，主要是稅法及有關法律方面的不完善，不健全。一般來說，稅法本身具有原則性、穩(wěn)定性和針對性的特征。從原則性來說，無論哪一種稅收法律制度的內(nèi)容，都以簡練為原則，不能包羅一切，但稅法所涉及的具體事物與稅法的原則性之間往往出現(xiàn)某些不適應的問題；從穩(wěn)定性來說，稅收法律制度一經(jīng)**，就同其他法律制度一樣，具有相對的穩(wěn)定性。然而，社會經(jīng)濟生活的狀況是瞬息萬變的，由于情況的變化，要求稅法作出相應的修改，但修改稅法要有個過程，需要一定的時間；從針對性來說，稅收法制中的具體規(guī)定雖然一般都有針對性，但在具體運用時，使針對性達到全部對號入座的程度是辦不到的；原因是納稅人之間生產(chǎn)經(jīng)營活動千差萬別，有時會出現(xiàn)種種復雜的情況，這一切使稅務籌劃成為可能。這也就是說，當稅法等規(guī)定不夠嚴密時，納稅人就有可能通過這些不足之處實現(xiàn)自己稅務籌劃的愿望。具體來說，促使納稅人進行稅務籌劃的客觀條件主要有：


1.稅收的優(yōu)惠政策。當納稅人處于不同經(jīng)濟發(fā)展水平條件下，稅法規(guī)定有相應不同偏重和待遇的內(nèi)容時，*造成不同經(jīng)濟發(fā)展水平的企業(yè)、經(jīng)濟組織及納稅人利用稅收內(nèi)容的差異實現(xiàn)稅務籌劃。如新的企業(yè)所得稅法實行了“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新的優(yōu)惠政策體系，就會使人們利用這些稅收優(yōu)惠及照顧實現(xiàn)少納稅或不納稅的目的。


2.邊際高稅率的存在。如果稅率較低甚至很低，地區(qū)取走稅款對納稅人來說無關緊要，自然也就不會使納稅人絞盡腦汁去研究、實施稅務籌劃。由于稅率過高，納稅人的收入中有較多的部分被*以稅收的形式拿走，才可能引起納稅人的反感和。特別是當邊際稅率過高時，稅務籌劃現(xiàn)象**發(fā)生。邊際稅率高是指在實行累進稅率制度下，稅率隨納稅人收入級距的增高而以的速度增長，也就是說多收入的增長速度抵不上多納稅的增長速度。納稅人稅務籌劃的措施。一是在收入達到一定水平后，不再工作或減少工作的努力程度，以免使再增加工作獲得的收入中有較高的部分被稅收拿走，這一點當納稅人收入水平處在稅率變化級距臨界點時十分明顯；二是進行收入或利潤轉(zhuǎn)移，降低自己的應稅收入檔次，減少納稅額，高稅率往往成為導致納稅人稅務籌劃的加速器，納稅人不堪重負，不得不保護自己的既得利益而開辟各種減輕稅負的途徑。




3.稅法細則與納稅事項吻合度的差異。由于稅務籌劃正在成為一種十分普遍的社會經(jīng)濟現(xiàn)象，地區(qū)為了*稅收的質(zhì)量，致使其在稅收政策與實施細則的內(nèi)容上越來越具體、詳細。然而，大千世界的經(jīng)濟事項猶如一個五彩繽紛的萬花筒，稅法政策與細則再詳盡也永遠不會將與納稅有關的所有經(jīng)濟事項都十分全面而又詳盡地予以規(guī)定和限定，并不可能把稅務籌劃的通道全部堵死，*只得根據(jù)變化了的新情況、新問題，再調(diào)整有關的法律和規(guī)定。





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