記賬報稅流程

時間：2024-12-11

記賬報稅是企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)，以下是詳細的記賬報稅流程：

一、記賬流程

（一）收集原始憑證

定義和來源

原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時**或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。它是記賬的基礎資料，主要來源于企業(yè)的日常經營活動。例如，企業(yè)購買原材料時，供應商開具的發(fā)票；企業(yè)銷售產品時，開具的銷售發(fā)票存根；企業(yè)支付員工工資時的工資表；企業(yè)報銷費用時的各類發(fā)票（如差旅費發(fā)票、辦公用品發(fā)票等）。

審核要點

真實性：審核原始憑證所記錄的經濟業(yè)務是否真實發(fā)生。例如，發(fā)票上的交易內容是否與企業(yè)實際經營活動相符，防止虛假憑證。

合法性：檢查憑證的填制是否符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。如發(fā)票是否是由稅務機關監(jiān)制的合法票據(jù)，是否有違規(guī)開具的情況。

完整性：確保原始憑證的內容完整，包括憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。

（二）編制記賬憑證

記賬憑證的類型

根據(jù)原始憑證反映的經濟業(yè)務內容，選擇合適的記賬憑證類型。記賬憑證主要分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。收款憑證用于記錄現(xiàn)金和銀行存款的收款業(yè)務；付款憑證用于記錄現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務；轉賬憑證用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的其他經濟業(yè)務。例如，企業(yè)收到客戶的貨款，開具收款憑證；支付水電費，開具付款憑證；計提固定資產折舊，開具轉賬憑證。

編制步驟

首先，對原始憑證進行分類整理。按照經濟業(yè)務的性質和時間順序，將同類業(yè)務的原始憑證歸集在一起。然后，根據(jù)原始憑證的內容，確定會計分錄。會計分錄包括借方科目和貸方科目以及相應的金額。例如，企業(yè)購買原材料，價款 10000 元，增值稅 1300 元，以銀行存款支付。會計分錄為：借：原材料 10000，應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1300；貸：銀行存款 11300。最后，將會計分錄填寫在記賬憑證上，同時填寫日期、憑證編號、附件張數(shù)等信息，并由制單人簽名。

（三）登記賬簿

賬簿的種類

總賬：是對企業(yè)全部經濟業(yè)務進行總括分類登記的賬簿，它提供了企業(yè)財務狀況和經營成果的總體信息。例如，通過總賬可以了解企業(yè)的資產總額、負債總額和所有者權益總額等。

明細賬：是對總賬的補充和具體化，它按照明細科目對經濟業(yè)務進行詳細登記。如應收賬款明細賬可以記錄每個客戶的應收賬款的發(fā)生、收回等情況；原材料明細賬可以記錄每種原材料的購入、領用、結存等情況。

日記賬：主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收付情況的賬簿。

登記方法

根據(jù)記賬憑證的內容，逐筆將經濟業(yè)務登記到相應的賬簿中。對于總賬，一般按照記賬憑證匯總表（科目匯總表）或匯總記賬憑證進行登記，每月登記一次。對于明細賬，根據(jù)記賬憑證逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬則是根據(jù)涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的記賬憑證逐日逐筆登記。登記賬簿時，要填寫日期、憑證編號、摘要、金額等內容，并按照規(guī)定的方法進行結賬，如計算本期發(fā)生額和期末余額。

（四）編制財務報表

資產負債表

資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（通常是月末、季末或年末）財務狀況的報表。它根據(jù) “資產 = 負債 + 所有者權益” 的會計恒等式編制。編制時，將企業(yè)的資產項目（如貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產等）列在左邊，負債項目（如短期借款、應付賬款、長期借款等）和所有者權益項目（如實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）列在右邊。各項目的金額主要根據(jù)總賬和明細賬的期末余額填列。例如，貨幣資金項目根據(jù) “庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金” 科目的期末余額合計數(shù)填列。

利潤表

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間（通常是月度、季度或年度）經營成果的報表。它按照 “收入 - 費用 = 利潤” 的會計等式編制。利潤表的主要項目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。各項目的金額主要根據(jù)相關賬戶的本期發(fā)生額填列。例如，營業(yè)收入項目根據(jù) “主營業(yè)務收入” 和 “其他業(yè)務收入” 科目的本期貸方發(fā)生額合計數(shù)填列。

現(xiàn)金流量表（可選，中小企業(yè)可簡化）

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。它主要分為經營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三部分。編制現(xiàn)金流量表的方法有直接法和間接法。直接法是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經營活動的現(xiàn)金流量；間接法是以凈利潤為基礎，調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經營活動產生的現(xiàn)金流量。對于中小企業(yè)來說，如果業(yè)務相對簡單，也可以采用簡化的方法編制現(xiàn)金流量表。

二、報稅流程

（一）確定申報稅種

主要稅種

根據(jù)企業(yè)的性質和經營活動，確定需要申報的稅種。對于一般的企業(yè)來說，主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。例如，銷售貨物、提供加工修理修配勞務或進口貨物的企業(yè)需要繳納增值稅；在中國境內的企業(yè)和其他**收入的組織，需要繳納企業(yè)所得稅。

特殊稅種（根據(jù)行業(yè)）

不**業(yè)可能還需要繳納其他特殊稅種。如房地產企業(yè)需要繳納土地增值稅、房產稅；金融企業(yè)需要繳納印花稅等。企業(yè)需要根據(jù)自身的行業(yè)特點和經營業(yè)務，確定是否需要申報這些特殊稅種。

（二）計算應納稅額

增值稅計算

一般納稅人：增值稅應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額。銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，計算公式為銷項稅額 = 銷售額 × 稅率。進項稅額是指企業(yè)購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額。例如，企業(yè)銷售產品**銷售額 100 萬元，稅率為 13%，則銷項稅額為 13 萬元；購進原材料支付進項稅額 10 萬元，則增值稅應納稅額為 3 萬元。

小規(guī)模納稅人：增值稅應納稅額 = 銷售額 × 征收率。小規(guī)模納稅人的征收率一般為 3%（目前有稅收優(yōu)惠政策，可能會有所變化）。例如，小規(guī)模納稅人銷售額為 20 萬元，則增值稅應納稅額為 6000 元。

企業(yè)所得稅計算

企業(yè)所得稅應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率。應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。其中，收入總額包括企業(yè)的銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。企業(yè)所得稅的稅率一般為 25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)等有稅收優(yōu)惠政策，稅率可能會降低。例如，企業(yè)應納稅所得額為 100 萬元，若為一般企業(yè)，則企業(yè)所得稅應納稅額為 25 萬元；若為小型微利企業(yè)，可能享受稅收優(yōu)惠，應納稅額會相應減少。

（三）填寫納稅申報表

申報表種類

根據(jù)申報稅種的不同，需要填寫相應的納稅申報表。如增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅年度納稅申報表等。納稅申報表的格式和內容由稅務機關規(guī)定，企業(yè)需要按照要求準確填寫。

填寫要點

仔細閱讀申報表的填寫說明，按照要求填寫各項內容。一般包括企業(yè)的基本信息（如納稅人識別號、企業(yè)名稱、所屬期等）、計稅依據(jù)（如銷售額、應納稅所得額等）、稅率、應納稅額等信息。填寫時要確保數(shù)據(jù)準確無誤，與企業(yè)的財務賬簿和憑證一致。

（四）申報和繳納稅款

申報方式

網上申報：目前大多數(shù)企業(yè)采用網上申報的方式。企業(yè)需要登錄當?shù)囟悇諜C關*的電子稅務局網站，按照系統(tǒng)提示進行申報操作。這種方式方便快捷，可以提高申報效率。

上門申報：對于一些特殊情況或不具備網上申報條件的企業(yè)，可以攜帶納稅申報表和相關資料到稅務機關的辦稅服務廳進行申報。

繳納稅款方式

網上繳納：通過電子稅務局與銀行系統(tǒng)的聯(lián)網，企業(yè)可以在網上直接繳納稅款。可以選擇銀行轉賬、三方協(xié)議扣款（企業(yè)、銀行、稅務機關簽訂三方協(xié)議，授權稅務機關從企業(yè)銀行賬戶中直接扣款）等方式。

銀行繳納：企業(yè)也可以打印納稅繳款書，到開戶銀行辦理稅款繳納手續(xù)。

現(xiàn)金繳納（較少使用）：在一些特殊情況下，企業(yè)也可以到稅務機關*的銀行窗口或辦稅服務廳繳納現(xiàn)金稅款。

17526528428

詞條
詞條說明
新成立的企業(yè)選擇代理記賬公司需要注意哪些問題？
新成立的企業(yè)選擇代理記賬公司時，需要注意以下幾方面問題：資質與信譽查看專業(yè)資質：確保代理記賬公司具備《代理記賬許可證》，這是其合法開展業(yè)務的重要憑證，可通過其官方網站或相關**部門的公示信息查詢確認127.考察信譽口碑：通過互聯(lián)網搜索、社交媒體、行業(yè)論壇等渠道，查看其他客戶對該代理記賬公司的評價和反饋，了解其服務質量和信譽狀況，也可咨詢身邊的企業(yè)朋友或**，獲取他們的推薦和建議19.專業(yè)水平了解團
代理記賬公司服務哪些內容
代理記賬公司主要提供以下幾方面的服務：一、基礎會計核算服務原始憑證處理收集與整理：代理記賬公司會幫助企業(yè)收集各類原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、出入庫單等。對這些憑證進行分類整理，確保其完整性和準確性。例如，將銷售發(fā)票按照日期和客戶進行排序，采購發(fā)票按照供應商和采購項目分類，以便后續(xù)的記賬工作。審核真實性和合法性：仔細審核原始憑證的真實性，防止出現(xiàn)虛假票據(jù)。同時，檢查憑證是否符合法律法規(guī)要求，
代理記賬公司
代理記賬公司：企業(yè)財務的專業(yè)管家一、定義與業(yè)務范圍定義：代理記賬公司是指經財政部門批準，依法設立的為企業(yè)提供會計核算、記賬、報稅等一系列會計工作的中介服務機構。它們以專業(yè)的財務知識和經驗，代替企業(yè)進行財務處理，幫助企業(yè)規(guī)范財務管理，確保財務工作的準確性和合規(guī)性。業(yè)務范圍：基礎記賬服務：包括原始憑證的審核與整理，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等的收集和甄別，確保憑證的真實性和合法性。根據(jù)審核后的原始憑證編
公司注冊類型
一、公司注冊類型有限責任公司定義與特點：有限責任公司是較常見的公司類型之一。它是由五十個以下的股東出資設立，每個股東以其所認繳的出資額為限對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對公司債務承擔責任。例如，一個股東認繳出資額為 50 萬元，當公司出現(xiàn)債務問題時，該股東較多只需承擔 50 萬元的責任。這種公司形式設立程序相對簡單，機構設置也較為靈活，適合大多數(shù)中小規(guī)模的企業(yè)。適用場景：適用于一般的商業(yè)經營