小規(guī)模納稅人做賬報稅？

時間：2020-08-20

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。
1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。
2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”
3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”
4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。
5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上較長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。**登錄以后可以進行修改。
6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。
7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。
8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”
9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。
10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，較常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。
國稅和地稅都需要申報。
地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。
小規(guī)模納稅人怎么記賬
1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；
 2、增值稅方面，如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的較低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；
 3、具體賬務(wù)處理： 無論有無發(fā)生，銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金--增值稅 借：應(yīng)交稅金--城建稅 借：其他應(yīng)交款--教育費附加 貸：銀行存款 同時計提稅：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。如有需求：歡迎咨詢勇泰集團！
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