企業(yè)財(cái)務(wù)安全性分析方法！

時(shí)間：2022-10-27作者：江蘇新紀(jì)源數(shù)據(jù)分析有限公司瀏覽：92

一套可應(yīng)用、可執(zhí)行、可評(píng)價(jià)的體系化內(nèi)控，絕不是用一套幾乎不變的規(guī)則，應(yīng)對(duì)千差萬(wàn)別的企業(yè)所面對(duì)的千差萬(wàn)別的問(wèn)題。否則，完全可以用內(nèi)控的18項(xiàng)指引取而代之。
鑒于財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的必然性，本文以財(cái)務(wù)管理為例，討論企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的途徑和方法。由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的龐大和控制的復(fù)雜性，各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理定位、職責(zé)范圍、責(zé)任定位、管理方法的不同，決定了本文也只能局限于對(duì)內(nèi)控建設(shè)的思維和邏輯方法進(jìn)行討論。
一是通過(guò)流程梳理，把例行工作“流程化”。企業(yè)的運(yùn)作，離不開(kāi)規(guī)則與管理，流程反映的是可重復(fù)工作。流程化的目的是為了簡(jiǎn)化管理，自然涉及權(quán)限分配、制度的重新審視與完善，在支持流程執(zhí)行的同時(shí)，也發(fā)揮保證內(nèi)控有效性的作用。在不少企業(yè)中，反映內(nèi)控的流程，局限于“畫原理性路徑”，或把內(nèi)控活動(dòng)統(tǒng)一整理為表格，流程的形式化，導(dǎo)致內(nèi)控難以落地，這是共性問(wèn)題之一。
二是將“例外”事項(xiàng)例行化。在流程運(yùn)作之余，會(huì)存在一些例外的、特殊的事項(xiàng)，會(huì)構(gòu)成流程風(fēng)險(xiǎn)要素，但從拉長(zhǎng)“周期”的角度，同樣具備“例行化”的可行性。通過(guò)梳理流程，把這些事項(xiàng)例行化，使之從“混沌”走向“規(guī)范”，是內(nèi)控建設(shè)不可遺失的內(nèi)容。在不少企業(yè)中，流程未考慮例外工作，不接地氣，這是共性問(wèn)題之二。
三是在內(nèi)控環(huán)節(jié)，要把內(nèi)控執(zhí)行從“模糊”轉(zhuǎn)變?yōu)椤懊鞔_”。內(nèi)控管理以內(nèi)控為導(dǎo)向，在流程風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)，規(guī)范內(nèi)控作業(yè)的任務(wù)活動(dòng)，是內(nèi)控建設(shè)的**。制度只能回答做什么，不會(huì)回答怎么做，這是內(nèi)控設(shè)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。在不少企業(yè)中，缺少流程目標(biāo)對(duì)控制目標(biāo)與原則的要求，導(dǎo)致內(nèi)控設(shè)計(jì)仍然“模糊”，這是共性問(wèn)題之三。
四是在內(nèi)控評(píng)價(jià)或內(nèi)控審計(jì)環(huán)節(jié)，要形成一種“定期+動(dòng)態(tài)”的機(jī)制。定期評(píng)價(jià)是履行國(guó)家主管部門、上級(jí)單位的合規(guī)義務(wù)，反映內(nèi)控治理機(jī)制的表現(xiàn)。動(dòng)態(tài)是發(fā)揮*三道防線作用的體現(xiàn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅要開(kāi)展傳統(tǒng)的符合性審計(jì)，還要在審計(jì)之前，對(duì)流程內(nèi)控與制度的符合性，與外規(guī)義務(wù)的承載性進(jìn)行審計(jì)，為內(nèi)控有效運(yùn)作提供監(jiān)督保證，也是傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變的反映，需要將理論、思路轉(zhuǎn)變?yōu)樾袆?dòng)。





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• 詞條

  詞條說(shuō)明

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